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          再見了,私人賬戶避稅!即日起,個人賬戶進賬高于這個數,要小心了!——財務部投稿

          Date:2022-12-30 13:37:52Hits:0

          又一企業利用個人賬戶收款偷稅被查

          補稅+罰款+滯納金

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          該公司2016年-2020年存在以下違法行為

          一、通過個人賬戶收款,未申報納稅

          1、2017年-2020年1月,通過個人賬戶收取管理費1,824,000.00元。

          2、2016年-2017年,通過個人賬戶收取工程款159,600.00元。

          3、2017年11月,通過法定代表人現金收取治安監控工程收入500,000.00元。

          上述收入未入賬,未按規定申報繳納增值稅、附加稅費,上述收入對應的成本費用無法準確核算,未按規定繳納企業所得稅。

          二、未代扣代繳個稅

          2018年12月支付員工黃某125,000.00元獎金,向股東茍某分紅325,000.00元未按規定代扣代繳個人所得稅。

          三、9份合同未申報印花稅

          合同明細如下:

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          四、處罰決定

          1、對該單位追繳稅費合計202,206.47元;

          2、從稅款滯納之日起至實際繳納之日止按日加收萬分之五的滯納金。

          3、處以少繳稅款百分之五十的罰款。

          2022嚴查開始!

          個人銀行收款高于這個數,要小心了!

          2022年私戶避稅真的走不通了,除了上面的案例,還有一個比較典型的案例:一家企業因個人賬戶收款未報稅構成偷稅,光罰款就高達300萬!

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          所以,告誡老板們,一定不要心存僥幸,要引以為鑒!

          那個人銀行賬戶收款多少容易被查?

          《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號發布)給出了明確的答案:

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          一、大額交易會被嚴查!

          簡單說,這3種情況,會被重點監管!

          (1)任何賬戶的現金交易,超過5萬。

          (2)公戶轉賬,超過200萬。

          (3)私戶轉賬超20萬(境外)或50萬(境內)。

          二、可疑交易會被嚴查!

          該辦法明確,對以下15項可疑交易重點監管:

          (1)短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出;

          (2)資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符;

          (3)資金收付流向與企業經營范圍明顯不符;

          (4)企業日常收付與企業經營特點明顯不符;

          (5)周期性發生大量資金收付與企業性質、業務特點明顯不符;

          (6)相同收付款人之間短期內頻繁發生資金收付;

          (7)長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用,且短期內出現大量資金收付;

          (8)短期內頻繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人匯款;

          (9)存取現金的數額、頻率及用途與其正?,F金收付明顯不符;

          (10)個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付;

          (11)與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區的客戶之間的商業往來活動明顯增多,短期內頻繁發生資金支付;

          (12)頻繁開戶、銷戶,且銷戶前發生大量資金收付;

          (13)有意化整為零,逃避大額支付交易監測;

          (14)中國人民銀行規定的其他可疑支付交易行為;

          (15)金融機構經判斷認為的其他可疑支付交易行為。

          如果企業涉及以下這6種情況,要小心了:

          (1)規模很小的企業,卻常搞出上千萬的流水!

          (2)資金轉入轉出有異常,比如分批轉入集中轉出,或者集中轉入分批轉出。

          (3)經營范圍或經營業務,跟資金流向沒關聯度。

          (4)公戶短期頻繁且大額的給個人轉賬,或公戶短期經常收到與業務沒啥關系的個人匯款。

          (5)頻繁開銷戶,并在銷戶前有大量資金活動。

          (6)閑置很久的賬戶,突然啟用,并且有大量的資金活動。

          不僅僅如此,去年央行又發布了《大額現金管理試點的通知》(銀發[2020]105號),可見國家對私戶避稅的零容忍。

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          為了讓大家更加清晰的看明白,結合文件內容、公轉私轉賬、個人賬戶進賬被查、合規的公轉私方式等方面,我們做了一張導圖:

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          且,用支付寶、微信收款易招來4大風險:

          一、增值稅的風險

          1、無法作為進項抵扣的風險

          無法抵扣的原因:

          (1)買賣雙方通過微信進行資金交易;

          (2)開專票時票面信息需要填列齊全;

          (3)因通過微信轉賬導致無法填寫發票上的銀行賬號信息;

          (4)賣方無法開具增值稅專用發票;

          (5)買方沒有增值稅專用發票無法抵扣進項稅;

          (6)增值稅應納稅額增加。

          2、未能及時申報收入的風險

          具體原因:

          (1)通過微信收取貨款,與個人消費記錄容易混淆;

          (2)導致部分微信收款收入未申報增值稅;

          (3)存在偷漏稅的風險。

          二、企業所得稅的風險

          1、通過個人微信、支付寶收取貨款,即使收取的款項都已申報納稅,還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風險。

          2、通過個人微信、支付寶支付貨款:一是,三流(資金流、貨物流、發票流)不一致,可能會被懷疑買發票等被認定為“偷稅”;

          二是,未通過公戶支付貨款,很容易收到虛開發票。

          三、個人所得稅的風險

          通過微信、支付寶給員工發放工資,存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。同時微信、支付寶發紅包還要注意個稅問題,應該區分不同的情形判斷是否繳納個稅,以及如何繳納個稅。

          四、企業管理風險

          經常性的微信轉賬,款項賬面不透明、業務交易資金流不清晰、資金無法受到監管、企業內部財務混亂,不利于企業的長期發展。
          溫馨提示:企業在生產經營交易活動過程中,采用對公賬戶結算,最大限度降低稅收風險。

          五、股東對債務承擔無限連帶責任

          用個人微信、支付寶長期收取款項,會導致公私財產不分,如果企業出現資不抵債,股東要承擔無限連帶責任,用個人資產償還公司債務。

          私戶/微信/支付寶收款風險巨大

          送老板和會計們5點忠告!

          私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風險,但企業只要最好管理和規范,正常的申報收入,繳納稅款,是可以有效規避風險的!

          一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號

          以公司的名義開通的微信、支付寶賬號,屬于對公賬戶,與銀行賬號的性質是相同的,可以正常的進行交易。

          二、個體工商戶單獨設置微信、支付寶賬號

          個體工商戶,是允許以個人賬戶收款的,但為了與家庭消費相區分,建議單獨設置一個微信、支付寶賬號用于收付款,避免公私不分。

          三、個人賬戶收取款項及時打入對公賬號

          有些時候個人賬戶收取款項較方便,但為了避免漏計收入,應該及時將收入轉入對公賬戶。

          四、保存賬單及收付憑證

          支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機構的收付憑證具有相同的效力,企業應該定期打印保存。

          五、及時索取憑據

          個人用微信/支付寶付款應該及時索取憑證以抵扣進項稅或用于成本費用的入賬。

           

          來源:會計天下